Как оформить документы при возникновении суммовой разницы?
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться.
Заключили договор с поставщиком на покупку автомобилей. Договор в евро оплачиваем в руб. по курсу ЦБРФ на дату оплаты. Автомобили покупаем для перепродажи.
Покупатель перечислил нам деньги а/м готовы к отгрузке.
Окончательный расчет мы не произвели поставщику, но нам он их отгружает (в долг) и соответственно передает т/н, сч.фактуру и акт, дата на момент отгрузки.
Мы оплачиваем уже позже счет в евро, платим в рублях по курсу на дату оплаты.
Возникает суммовая разница, что делать?ведь сч. фактуры которые поставщик выставил я не могу поставить к вычету, т.к. оплатили одну сумму а сч. фактуре другая сумма.
Что нужно сделать?
Заключили договор с поставщиком на покупку автомобилей. Договор в евро оплачиваем в руб. по курсу ЦБРФ на дату оплаты. Автомобили покупаем для перепродажи.
Покупатель перечислил нам деньги а/м готовы к отгрузке.
Окончательный расчет мы не произвели поставщику, но нам он их отгружает (в долг) и соответственно передает т/н, сч.фактуру и акт, дата на момент отгрузки.
Мы оплачиваем уже позже счет в евро, платим в рублях по курсу на дату оплаты.
Возникает суммовая разница, что делать?ведь сч. фактуры которые поставщик выставил я не могу поставить к вычету, т.к. оплатили одну сумму а сч. фактуре другая сумма.
Что нужно сделать?
Comments
-
Цитата: Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться.Заключили договор с поставщиком на покупку автомобилей. Договор в евро оплачиваем в руб. по курсу ЦБРФ на дату оплаты. Автомобили покупаем для перепродажи.Покупатель перечислил нам деньги а/м готовы к отгрузке.Окончательный расчет мы не произвели поставщику, но нам он их отгружает (в долг) и соответственно передает т/н, сч.фактуру и акт, дата на момент отгрузки.Мы оплачиваем уже позже счет в евро, платим в рублях по курсу на дату оплаты.Возникает суммовая разница, что делать?ведь сч. фактуры которые поставщик выставил я не могу поставить к вычету, т.к. оплатили одну сумму а сч. фактуре другая сумма.Что нужно сделать?Добрый день!
Выделенное синим в тексте Вашего сообщения - неверно. Как раз Вам нужно применить вычет в сумме, указанной в счет-фактуре поставщика, пересчитанной по курсу на дату отгрузки товара, вне зависимости от изменения курса на дату оплаты товара, так как данный порядок прямо предусмотрен последним абзацем п. 1 ст. 172 НК РФ:
При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, налоговые вычеты, произведенные в порядке, предусмотренном настоящей главой, при последующей оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав не корректируются. Разницы в сумме налога, возникающие у покупателя при последующей оплате, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса.
